北京印花税

境外公司如何缴纳印花税

  某企业向境外母公司付出牌号使用费,该牌号使用合同已挂号,付出使用费时已按划定代扣代缴响应税款。在计较企业所得税时牌号使用费能否在税前线支?。

  企业付出境外母公司牌号使用费可扣除

  按照《企业所得税法施行条例》划定,企业所得税应征税额的计较,以权责产生制为准绳,属于当期的支出和用度,不论金钱是否收付,均作为当期的支出和用度;不属于当期的支出和用度,即便金钱已在当期收付,均不作为当期的支出和用度。按照《国家税务总局关于企业所得税多少问题的通知布告》(国家税务总局通知布告2011年第34号)划定,企业昔时度实际产生的相关本钱、用度,因为各类缘由未能实时获得该本钱、用度的有用凭据,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面产生金额进行核算;但在汇算清缴时,应弥补供给该本钱、用度的有用凭据。

  是以,该公司在汇算清缴时能供给境外公司开具的利钱凭据的,该项利钱付出可在税前扣除。

  按照《企业所得税法》划定,企业实际产生的与获得支出有关的、公道的付出,包含本钱、用度、税金、丧失和其余付出,准许在计较应征税所得额时扣除。企业与其联系关系方之间的业务往来,不合适自力买卖准绳而削减企业大概其联系关系方应征税支出大概所得额的,税务构造有权依照公道法子调解。企业施行其余不具备公道贸易目的的放置而削减其应征税支出大概所得额的,税务构造有权依照公道法子调解,包含:可比非受控代价法、再贩卖代价法、本钱加成法、买卖净成本法、成本朋分法、其余合适自力买卖准绳的法子。

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